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“一带一路”背景下的跨境关联支付所得税问题
一带一路 跨境关联方交易 企业所得税 涉税处理
2017/5/16
基于“一带一路”战略背景下的跨境关联方费用支付所涉及的企业所得税问题已成为研究重点。本文以独立交易原则与特别纳税调整为基础，对四种导致境内企业不得税前扣除的跨境关联方支付、“带来经济利益”条件下的关联方劳务支付以及向形式上拥有无形资产的境外关联方支付特许权使用费进行了分析。
一般纳税人处置使用过固定资产的增值税处理及申报
营改增 使用过固定资产 增值税税会处理 增值税申报表
2017/5/16
本文根据2015年4月国家税务总局发布的《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》，以案例方式解读“营改增”后一般纳税人处置自己使用过的固定资产的增值税税会处理和纳税申报表的填报方法。
企业研发类无形资产在研究开发、转让所有权或使用权、对外投资等业务中，均涉及相应所得税优惠政策。企业进行研发活动，可享受费用化支出当期加计扣除、资本化支出在摊销期间分期摊销加计扣除优惠；在对外投资业务中，不仅可享受所有权转让所得税税收优惠，还可享受递延纳税优惠；对研发无形非独占许可使用权转让业务，除可享受使用权转让所得税优惠外，对其保留使用权益部分仍可享受后续期间相应摊销费用加计扣除优惠。
资本公积转增资本或股本，按其明细科目分为溢价资本公积转增和其他资本公积转增。溢价资本公积转增业务的财税政策十分明确，可以转增且无需缴纳企业所得税；其他资本公积转增业务相关的财税政策存在模糊区域及不妥之处。本文就其他资本公积转增业务在政策上存在的具体问题进行了总结及剖析，在企业所得税纳税实务上亦提出了个人见解。
固定资产加速折旧政策对小型微利企业的影响
小型微利企业 固定资产 加速折旧 企业所得税
2017/5/16
本文首先对比介绍了工信部和税法中关于小微企业界定标准的差异，接着对固定资产加速折旧企业所得税新政策进行了分析，最后以湖北省小型微利企业为例，探讨固定资产加速折旧企业所得税新政策实施对其企业所得税、利润总额和现金流等的影响。
本文以注册地在广东省的沪深两市上市公司为样本，以它们2011 ~ 2014年的年报为研究对象，研究其“营改增”前后的流转税税负变化，并分析个别公司税负变化异常的原因。将广东省交通运输业2011 ~ 2013年每年的平均流转税税负与上海市交通运输业每年的税负相比较，找出地域性的差异，并对广东省交通运输业应对“营改增”提出相关建议。
政府扶持、高新技术与企业绩效——高新技术上市公司证据
财政补贴 税收优惠 高新技术企业 企业绩效
2017/5/15
本文认为高新技术企业绩效应涵盖财务绩效、技术绩效和社会绩效三个层面，并通过因子分析法得到企业绩效的综合得分，然后运用多元线性回归模型对2012 ~ 2013年信息技术业、电子业和生物制药业的104家上市公司数据进行检验。研究得出，税收优惠可以显著提升高新技术企业的绩效，尤其在财务绩效和技术绩效方面起到显著的促进作用。财政补贴与企业绩效之间不存在显著性关系，财政补贴仅提高了社会绩效水平，对财务绩效和...
“十三五”规划下的第三产业发展与税收效益关系研究——以广东省为例
第三产业 税收增长 税收政策 相关性分析
2017/5/15
近年来，随着经济结构的不断调整，第三产业在国民经济中的比重逐渐加大，税收贡献也越来越大。本文以广东省为例，在已有研究成果的基础上，用相关线性分析方法对第三产业的现状、第三产业的发展与税收的关系进行分析，得出第三产业发展和税收效益之间存在相互影响的关系，并提出了促进第三产业与税收建立和谐关系的建议。
目前，我国强制企业缴纳五种社会保险，而并没有强制全部企业缴纳住房公积金。实施住房公积金制度，个人不但在购房、租房、装修房屋时可享受优惠待遇，而且在缴纳个人所得税时可以在税法规定比例内税前扣除，减少个人所得税的缴纳；而且，企业在缴纳企业所得税时也可以在税法规定比例内税前扣除，减少企业所得税的缴纳，从而能招聘到更优秀的人才。企业根据自身条件可采取两种做法：一是工资保持不变，企业增加部分支出；二是工资适...
电力企业增值税纳税风险评估——基于综合功效系数法
综合功效系数法 层次分析法 增值税 纳税风险评估
2017/5/15
企业增值税涉税经济活动无论是形式还是内容均存在复杂性，纳税风险评估工作既要考虑其包含的指标，还需要设计其结构和层次，以便于形成较完整的有效评估指标体系。本文在充分了解电力企业涉税业务的基础上，基于江西省96家电力公司2013年、2014年的税务数据，采用适当修正的综合功效系数法，将定量与定性指标相结合，并利用层次分析法和德尔菲法确定其功效系数，建立增值税纳税风险评估预警体系。
创新驱动视阈下促进中小企业发展的税收制度环境优化
创新驱动发展 中小企业 税收负担 税收制度
2017/5/15
随着我国社会主义市场经济的不断发展，中小企业已成为促进产业转型升级、优化经济结构、缓解就业压力、推动创新驱动发展的中坚力量。然而，受现行税收制度影响，税负偏重成为阻碍中小企业发展的首要难题。因此，为解决制约中小企业发展的税收问题，本文着力剖析中小企业税收负担特点，重点研究制约中小企业发展的税收因素，并提出促进我国中小企业发展的税收政策建议。
多视角看待消费税改革
消费税改革 经济发展 公平与效率 供给侧结构性改革
2017/5/15
基于我国国情及税收的公平与效率原则，本文从改革时机、改革内容和改革作用等视角对继“营改增”后的消费税提出初步的改革思路——参照增值税实体法对消费税进行改革，如改为多次课征制的价外税并进行相应计征管理，扩大消费税征税范围至除民生之外的全部货物与劳务，为降低增值税税率做准备。充分发挥消费税调节作用，积极响应“供给侧结构性改革”，为避免陷入“中等收入陷阱”和缓解“人口老龄化”提供有利的财政政策，也为税制...
税务会计研究的规律、热点和趋势
赵晋琳 黄久磊 李兴敏
2017/5/12
本文通过分析整理中国期刊网以“税务会计”为主题的373篇核心期刊文献，针对其中355篇学术论文，从活跃作者、研究小组、主要理论阵地、突出贡献单位、合作研究、基金支持重点、研究方法选择和高频关键词8个角度，进行深入分析，从而总结税务会计的研究规律、研究热点和研究趋势。
增值税免税的含义、类别与纳税筹划
增值税免税 经济后果 纳税筹划
2017/5/12
免税政策是增值税法规的重要内容之一。本文首先归纳了增值税免税的两种形式，即有抵扣权的免税和无抵扣权的免税；然后，在对增值税免税的经济后果进行理论分析的基础上指出，通常增值税免税政策能够减轻纳税人的税收负担，而在一些情况下却加重了纳税人的税收负担；最后，以我国现行的增值税法规为依据，设计了一个案例来说明应当如何恰当运用增值税免税政策进行纳税筹划，以提升纳税人的经济利益。